首先，來看看以下兩支政府官方為納稅人製作的說明影片吧。可以選擇開字幕，同時當作英語聽力與閱讀練習喔！
（2026 年 10 月更新：目前政府影片處於關閉狀態）
接著，就讓我依照下列順序、一一說明各位在英國繳的稅金是怎麼回事：
- 一、納稅比例 INCOME TAX RATES
- 二、國家社會安全保險 NATIONAL INSURANCE (NI)
- 三、範例 EXAMPLE
- 四、稅務必備 HMRC APP
- 五、退休金 PENSION
- 六、結束英打後工作退稅 P85 TAX REFUND
一、納稅比例 INCOME TAX RATES
首先，正常情況下，若在英國有一份合法申報稅務的全職工作，報稅比例可以直接參考政府官網：https://www.gov.uk/income-tax-rates
以英國稅務年度2023-2024年為例，普遍來說，除非是管理階級或是其他高級專業職業類別，英國人民的平均年薪，落在£12,570到£50,270之間。
年薪在此區間、僅有一份正職、沒有其他須報稅的兼職工作的被聘僱者，tax code應該為1257L。等同於年度免稅額£12,570。也就是說，如果年收入低於£12,570，就不用繳稅。
根據政府官網公告，如果年薪介於£12,571～£50,270之間，需繳的稅金就是在免稅額£12,570之後收入的basic rate，所謂的20%。
二、國家社會安全保險 NATIONAL INSURANCE (NI)
至於另外一筆只要是合法英國公司僱員，就一定會出現在薪資單上的扣繳金額，則是國家社會安全保險 National Insurance Number (NI)。
NI的部分也有一個類似免稅額的門檻(thresholds)，以週或月為單位。薪資發放以月為單位、每月收入在£1,048以下的民眾，是不用繳納NI的。
而依照政府官網的公告，2023到2024稅務年度，對於月收入在£1,048到£4,189，納稅比例為Basic rate 20%的一般民眾，其NI扣繳比例是12%：https://www.gov.uk/national-insurance/how-much-you-pay
三、範例 EXAMPLE
小明擁有一份正職工作，年薪是£25,000，tax code是1257L，免稅額為12,570鎊。
如果小明的領薪週期是以「月」為單位計算，如此一來，小明每個月的「稅前」薪資(gross pay)應該是£25,000/12=2,083鎊。
而奉公守法的一般公司，通常會在職員每個月的薪水中預先扣除以tax code為基準的稅金。
若將小明的年度免稅額£12,570除以12個月，就是£1,047.50。也就是說，小明每個月收入的前1047.5鎊，是不用繳稅的。
而將小明每月的稅前收入£2,083減去每月免稅額£1,047.50，是£1,035.50。
超過了免稅額的這£1,035.5的收入，就是小明需要報稅20%的部分。
£1,035*20%=£207
因此小明的月薪資單上，tax deduction的部分就會是£207。
（ 若薪資中疊加了業績獎金或其他類型獎金，也一樣需要報稅喔）
至於NI的部分，每月稅前薪資為£2,083的小明，在£2,083減去免稅額門檻£1,048後，為£1,035。而這£1,035，就是小明需要繳12% NI的部分。
£1,035*12%=£124.20
所以小明的月薪資單上，NI deduction就會是£124.20左右。
結論，若沒有公司代收退休金的部分，小明每月實領的基本薪資就會是£2,083-£207(tax)-£124.20(NI)=£1,751.80，1,752鎊左右。
以上是以「月薪」為單位作基準的舉例，希望我的解釋和計算方式還算清楚明瞭，能讓大家對英國稅務和扣繳方式有粗淺了解。
如果你想試算自己的稅後薪資，政府官網也提供了Estimate your take-home pay網頁，只要知道自己的年薪／月薪／週薪其中之一，並輸入自己的tax code，就能試算自己的實領薪資喔！
Estimate your take-home pay 網頁：https://www.tax.service.gov.uk/estimate-paye-take-home-pay/your-pay
四、稅務必備 HMRC APP
HMRC的全名是His Majesty’s Revenue and Customs，直譯的話就是「國王陛下稅務海關總署」，是英國官方掌管全國人民稅務的政府部門。
無論在iOS或Android系統，都可以在App Store找到HMRC的應用程式。
請先在 GOV. UK One Login 頁面申請帳號、並透過 GOV.UK One app 以護照驗證個人資訊之後，就可以用帳號密碼登入自己的 HMRC Personal Tax Account 了。
接下來，使用者就可以下載 HMRC app 透過 GOV.UK One login 登入系統，查看個人稅務資訊。
只要有了NI number，並且開始在英國工作、有了收入，那麼HMRC app就是各位手機裡和英國個人稅務相關的必備app！你個人的一切稅務內容，在這個app裡都會一目了然。所以，請、務、必、下、載！
在PAYE介面可以看到我的所屬公司、每月稅前薪資、tax code和免稅額
除了上文提及的Estimate your take-home pay網頁版，HMRC app裡也有同樣的試算功能喔。
從HMRC app裡，也可以連結到個人的NI資料頁面（會另開網頁瀏覽器）。
我於2015-2017持YMS簽證在英國工作，2017返台，
因此2017-2020在台灣生活期間，也就沒有在英國的收入與納稅紀錄。
2020回英國邊念碩班邊打工時，收入低於免稅額，
所以2020-2021也沒有紀錄。
五、退休金 PENSION
提醒大家，除非你有長期留在英國發展、在英國養老、領退休金的打算，否則作為僅有兩年時間的YMS英國打工度假仔，是可以在找到工作後、就職前，就和公司HR提出「退出pension」的要求的喔。
（就職並開始領薪水後才提出也來得及，提出要求後，公司按理會把已經從你歷月薪水裡扣除的pension退還給你）
六、結束英打後工作退稅 P85 TAX REFUND
我在2018年寫過一篇YMS結束後如何申請工作退稅的文章，文中提及的一些常見的稅務表單名詞，例如P60、P800、P45等等，都是和大家在英國工作切身相關的。歡迎大家先存起來，等開始在英國工作時，就可以稍微研究看看了。
參考資料
–HMRC Download: Android Google Play
–Income Tax rates and Personal Allowances
–National Insurance Classes（NI繳納級別）
–National Insurance: How much you pay
–National Insurance rates and categories
–Rates and allowances: National Insurance contributions（NI繳納各級門檻）
工商時間
覺得小曦這篇文章對你了解英國工作個人稅務很有幫助，但你有更多英國工作、面試、租屋、生活等相關問題，想多聽「前人」分享經驗嗎？
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